Сбалансированный бюджет, самая низкая государственная задолженность в Европе, один из наиболее высоких кредитных рейтингов в регионе, член Евросоюза, также находится в еврозоне начиная с 1.01.2011, отсутствие ограничений для иностранных инвестиций, юридическая защита собственности — это только некоторые причины, почему иностранные инвесторы предпочли инвестирование в Эстонию, в том числе основали холдинговое предприятие в Эстонии, которое является центром для иностранных инвестиций в регионе.
Одной из причин, почему Эстонские предприятия популярны для использования в качестве холдинговых предприятий, а также в качестве канала для инвестиций, является налоговый закон, по которому прибыль предприятия облагается подоходным налогом с предприятия только в случае реального дележа прибыли — выплаты дивидендов.
Согласно бизнес законодательству есть пять различных видов предприятий, но по причине особенностей предприятий, акционерное общество, а также паевое товарищество являются наиболее используемыми видами предприятий, так как у акционеров и пайщиков ограниченная ответственность в связи с обязательствами предприятия.
Паевое товарищество и акционерное общество — у обоих основной капитал поделен на доли, и участники как частные лица не несут ответственности за обязанности предприятия, за эти обязанности отвечает само предприятие своим имуществом
В Эстонии довольно низкие расходы на основание предприятия, у акционерного общества обязательно должно быть не менее 25 000 евро уставного капитала, а у паевого товарищества 2500 евро.
Начиная с 2010 года возможно основать паевое товарищество без взноса паевого капитала, но это только в случае, если предприятие основывает частное лицо, и размер паевого капитала не превышает 25 000 евро. В случае, если паевое товарищество создается без оплаты паевого капитала, то у предприятия есть требование к основателю, и основатель отвечает за обязанности предприятия в размере суммы паевого капитала. company up to that amount.
При основании предприятия есть госпошлина и нотариальные расходы. Госпошлина составляет 140, 60 евро, нотариальная плата зависит от размера паевого капитала..
Регистр предприятий зарегистрирует предприятие в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня представления документов в регистр
Основатели предприятия, пайщики и члены правления не должны быть с гражданством Эстонии, или резидентами.
Начиная с 2010 нет требования на резидентность для лиц, связанных с основанием или управлением предприятия. Закон требует лишь, чтобы если минимум половина членов правления не резидирует в Эстонии, или в каком-либо другом государстве Европейской Экономической зоны или в Швейцарии, то у предприятия должен быть Эстонский адрес, на который госучреждения и третьи лица могут посылать документы.
Эстония является одним из пионеров общего налогообложения. Главное характерное обстоятельство налогообложения предприятий Эстонии это то, что подоходный налог задействуется только при выплате дивидендов, то есть сохраняемый в предприятии доход или заново инвестируемый в предприятие доход не облагается подоходным налогом с предприятия. Подарки, пожертвования, представительские расходы и расходы, которые не связаны с предприятием все же облагаются подоходным налогом с предприятия. Это действует для предприятий резидентов Эстонии и для постоянных нерезидентов предприятий в Эстонии.
Каждое предприятие-резидент и нерезидентное постоянное предприятие облагаются налогом на вышеописанные расходы в соотношении 20/80 (20/80 от нетто-суммы, или 20% от брутто-сумммы).
Важно отметить, что в Эстонии для избежания двойного налогообложения есть договорённости более чем с 50 странами, которые не исключают двойное налогообложение только на поступления от предприятий тех стран, с кем договорённость заключена, но также более низкое удержание налога с дивидендов, лицензионных плат и интрессового дохоода, которые получил налоговый резидент Эстонии. В части подоходного налога с предприятияу договоров по двойному налогообложению нет особого значения, так как подоходный налог с предприятия налоговые резиденты Эстонии платят в Эстонии.
Периодом оплаты подоходного налога с предприятия является календарный месяц. Декларация должна быть представлена в Налоговый департамент к 10 числу календарного месяца после получения дохода.
Начиная с 1 января 2009 года, дивиденды выплачиваемые со стороны предприятия Эстонии налогом не облагаются. Также интрессовые выплаты не облагаются налогом с предположением, что интресс отвечает принципам разумности, в противном случае он будет облагаться налогом в 20%.
Если стоимость проводимой между предприятием резидентом и частным лицом, которое с этим предприятием связано, сделки отличается от стоимости подобной сделки между сторонами данного соглашения, которые между собой не связаны, то Налоговый Департамент может назначить сумму подоходного налога согласно сумме, по которой данную сделку провели бы лица, не связанные между собой.
Головное и дочерние фирмы по законы вместе не облагаются налогом, Эстонские предприятия облагаются налогом отдельно. И всё же закон предусматривает одинаковое действие во избежание исключений для двойного налогообложения дивидендов акционеров/пайщиков. Таким образом, холдинговое предприятие Эстонии может выдать своим пайщикам дивиденды без дополнительных налоговых обязательств
Освобождение от налогов общей деятельности является автоматическим и действует в случае связей головной фирмы, где головная фирма владеет как минимум 10 % от дочерних предприятий. Таким образом, если Эстонская холдинговая фирма имеет 10% участия в Эстонской фирме, то у этой фирмы налоговое обязательство выплачено в части дивидендов, хотя дивиденды могут двигаться в общий поток (в сторону фирм-владельцев) без дополнительного налогообложения.
В случае холдинговых структур важно отметить, что освобождение от налогов на общую деятельность действует также для дивидендов дочерних фирм, котоорые являются налоговыми резидентами в государствах Европейской Экономической зоны, или в Швейцарии. Порог участия также составляет 10 %, таким образом, если Эстонское холдинговое предприятие, например, владеет как минимум 10% долей Литовского предприятия, то у этого предприятия Литвы выплачено с дивидендов налоговое обязательство согласно законам Литвы, но затем дивиденды могут двигаться в общий поток в Эстонскую холдинговую фирму, и к его пайщикам без дополнительного налогообложения.
Освобождение от налогов на общую деятельность действует также в Третьих Странах (Россия, Украина и т.д), для дочерних предприятий. Дополнительным требованием для освобождения от налога на общую деятельность является то, что доказанным должно быть, либо: 1) что являющаяся основанием прибыль заграничной дочерней фирмы уже была обложена подоходным налогом, либо 2) на выплату дивидендов был задействован подоходный налог
Эта статья описала наиболее важные аспекты, которые надо учитывать при основании предприятия в Эстонии. Как всегда, каждый отдельный случай, а также налоговую систему должен был бы рассматривать профессионал на основании ситуации, и мы с удовольствием поможем вам в дальнейшем.
В стоимость регистрации компании входят следующие услуги:
В стоимость регистрации компании входят следующие услуги:
| Юридический адрес с обработкой входящей почты | 200 евро/год |
| Услуга контактного лица на один год (начиная со 2-го года деятельности компании) | 150 евро |
| Открытие счета фирмы в эстонском банке (присутствие клиента обязательно) | 500 евро |
| Составление и подача заявления для получения VAT номера / полное сопровождение процесса получения | 200/500 евро |
| Внесение изменений в коммерческий регистр (без учета госпошлин, нотариальных услуг, перевода документов) | от 50 евро |
| Получение лицензии на деятельность компании (если требуется) | по запросу |
| Составление и подача заявления для получения EORI номера | 150 евро |
| Апостилированные: выписка на англ. языке из коммерческого регистра, устав фирмы ( англ язык ) для открытия счета в банке ЕС | 350 евро |
| Консультация по открытию счета в банке | 300 евро |
| Получение лицензии на криптообмен | 4000 евро |
* Все приведенные цены содержат налог с оборота в размере 20%.
** Для клиентов, обратившихся за услугой регистрации фирмы в Эстонии (наличие в компании контактного лица-резидента Эстонии – обязательное требование Коммерческого кодекса Эстонии с 01.01.2011 года. Контактное лицо не несет ответственности за деятельность компании, не имеет права голоса, доступа к счету и никаких инных полномочий, кроме получения корреспонденции).
*** Один банк.
**** Постоянным клиентам.
| КОЛИЧЕСТВО ОПЕРАЦИЙ В МЕСЯЦ: | |
| 1–20 операций | 60 евро |
| 21–50 операций | 90 евро |
| 51–100 операций | 150 евро |
| 101–150 операций | 200 евро |
| 151–250 операций | 350 евро |
| 251–350 операций | 450 евро |
| 351 и более операций | по договорённости |
Базовая стоимость включает в себя:
Базовая оплата является предметом договора с клиентом, но предусмотрена возможность корректировки на основании изменения правил учета, корректности оформления клиентом первичных документов, прочих условий, увеличивающих или уменьшающих нагрузку бухгалтера. Базовая цена не включает в себя ведение складского учета и другие дополнительные бухгалтерские услуги, которые фиксируются отдельным приложением к договору.
